Quando os empregados dos EUA recebem opções de empresas não pertencentes aos EUA. Os autores descrevem as conseqüências fiscais para os funcionários dos EUA que receberam opções de ações ou outras formas de compensação de capital por empresas multinacionais não-americanas. Os tópicos incluem as conseqüências fiscais federais após a venda, métodos de pagamento e requisitos de relatório, obrigações de segurança social, impostos estaduais e locais e obrigações de retenção. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da Publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Law ISSN: 0094-0593 Ano: 2001 Análise, Compensação e benefícios, Corporações estrangeiras, Planejamento tributário Comente sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: Visão geral da tributação externa das opções de compra de ações O autor discute a tributação dos EUA e do exterior sobre as opções de ações de empregados de incentivo quando os benefícios são fornecidos pelas empresas norte-americanas para seus empregados estrangeiros. São discutidas questões como reconhecimento e inclusão de renda e disponibilidade de deduções fiscais para subsidiárias estrangeiras. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Law ISSN: 0094-0593 Ano: 1997 Direito tributário, atividades de finanças públicas, planos de benefícios dos fundos de pensão, fundos de pensão, internacional Aspectos, opções de ações dos empregados, opções de ações de incentivo Comentário sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: desenvolvimentos internacionais de 2002 sobre a tributação da compensação de capital Evolução recente da tributação da remuneração de capital, incluindo opções de estoque, em sete países da Europa e Ásia sejam revistas. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Taxação corporativa Assunto: Lei ISSN: 1534-715X Ano: 2003 Assuntos legais crime, regulamento governamental (cont.), Regulamentação governamental, impostos, regulamentos legais Comentário Sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: Lista de assuntos: Estados Unidos, Tributação, Leis, regulamentos e regras, Opções de compra de ações, Imposto de renda, Benefícios a empregados Este site não está afiliado com autores de documentos ou proprietários de direitos autorais. Esta página é fornecida apenas para fins informativos. Erros involuntários são possíveis. Algumas partes copiam 2017 Advameg, Inc. Favor os riscos legais a considerar ao oferecer ações a funcionários estrangeiros. Os trabalhadores dos EUA não são os únicos que exigem planos de ações. Cada vez mais, as empresas de TI internacionais estão descobrindo que os funcionários estrangeiros esperam benefícios iguais. Mas há riscos para oferecer opções de compra de ações ou planos de compra em países estrangeiros. Pedimos a um especialista para identificar o que os CIOs e outros executivos devem saber antes de oferecer um plano de ações no exterior. Na maioria dos países, não há uma legislação que aborda especificamente os planos de estoque, então o que você precisa olhar é várias fontes da lei, disse Raji Antoun, principal na prática de consultoria internacional com William M. Mercer. Antoun identificou quatro áreas de lei que podem afetar o seu plano de ações: leis tributárias. Moeda regulamentos cambiais leis trabalhistas leis de proteção de dados e segurança leis tributárias. Você precisará prestar atenção quando as opções são tributadas. Alguns países impõem as opções quando são concedidas, outras opções de impostos quando são exercidas, e ainda outras apenas quando as ações são vendidas, de acordo com Corey Rosen, diretor executivo do National Center for Employee Ownership (NCEO). Em alguns casos , As opções de seus funcionários podem ser tributadas duas vezes, uma vez nos EUA e uma vez no país de origem, então não deixe de verificar as leis tributárias em ambos os lados do oceano. Você não quer dar a um empregado uma opção em algum país apenas para o empregado descobrir que é tributável em concessão, disse Rosen. Então, você deu a esse funcionário o direito de comprar ações no futuro, mas agora ele tem que pagar impostos, e ele pode não pensar que é um benefício muito. Restrições cambiais Alguns países também restringem a quantidade de dinheiro que pode sair do país, disse Antoun. Por exemplo, a África do Sul tem uma quantidade máxima de dinheiro que pode ser enviada para fora do país, embora o valor mude anualmente. O Brasil também possui restrições de câmbio, mas permite até 20.000 por ano para planos de ações, opções ou compras patrocinadas pelos empregadores. A China não permite que os cidadãos transfiram mais de 500 fora do país em qualquer ano, disse Antoun. A lei chinesa também proíbe os empregados de possuir títulos estrangeiros. No entanto, o estudo de remuneração total William M. Mercers 1999 na China mostra que 34 por cento das empresas multinacionais fornecem a seus empregados algum tipo de plano de ações. Entre as empresas de alta tecnologia, a porcentagem é ainda maior: 48 por cento oferecem algum tipo de plano de estoque para funcionários chineses. Como isso é possível Em países com restrições cambiais, é difícil oferecer o que os empregados dos EUA considerariam uma compra de ações ou um plano de opção de compra de ações, disse Antoun. Para contornar essa barreira, as empresas às vezes limitam a forma como os empregados estrangeiros podem exercer suas opções para uma opção de exercício sem dinheiro, o que permite que os funcionários desses países compram e vendam ações no mesmo dia e tenham os rendimentos pagos na moeda local. No entanto, Antoun advertiu que, como a lei não é clara, as empresas podem correr riscos quando usam essa prática. Direito trabalhista Em alguns países, oferecer planos de estoque pode acabar custando o dinheiro da sua empresa, disse Antoun. Na América Latina, por exemplo, o funcionário que está encerrado tem direito a indenização por indenização. Esse valor é determinado pela renda dos funcionários. Se esse país considerar os estoques como parte da renda dos funcionários, aumentaria o valor que sua empresa terá que pagar se você demitir o funcionário, disse Antoun. Você também deve olhar para as leis de segurança social. Alguns países, incluindo o Reino Unido, a França e a Suécia, exigem que os empregadores paguem uma parte do imposto de segurança social sobre o produto de ações concedido aos empregados. Isso não deve ser ignorado porque isso pode ser bastante significativo, advertiu Antoun. Proteção de dados e leis de segurança As leis de proteção de dados também podem adicionar etapas adicionais para a promulgação de seu plano de opção de estoque. As leis de privacidade na Europa e alguns países não europeus proíbem a exportação de dados pessoais sobre um cidadão se o país que receberá os dados não tenha o mesmo nível de proteção de dados, disse Antoun. Nesses países, você deve adquirir o consentimento das pessoas e talvez seja necessário arquivar a papelada ou, pelo menos, notificar as autoridades locais sobre seu plano. Outra consideração ao oferecer planos de ações no exterior relaciona-se com leis de valores mobiliários. A Bélgica, por exemplo, exige que você arquive um prospecto se seu plano for estendido para mais de 50 funcionários. E no Reino Unido. O governo deve aprovar o plano de uma empresa ou estará sujeito a diferentes leis tributárias. Onde começar Então, com todas essas considerações legais, onde você deve começar, Rosen recomendou que você procure ajuda profissional de uma grande empresa internacional de recursos humanos. Você precisa ir a uma dessas fontes onde há alguma experiência real ou pode acabar com muitas surpresas desagradáveis, disse ele. Mas antes de entrar em contato com qualquer empresa, Antoun sugere que considere o que deseja que seu plano realize. Eles vêm até nós e eles dizem: Temos esse plano de ações nos EUA e queremos estendê-lo no exterior, disse Antoun. Muito bom, antes mesmo de fazer isso e olhar para algumas coisas: Quais são os objetivos do plano Qual é a sua estrutura organizacional e como esse plano se encaixa na estrutura organizacional Quais são as implicações financeiras e legais para o que estão fazendo? O que eles estão tentando Por exemplo, se seu objetivo fosse atrair e reter pessoal, você não quer oferecer um plano que pague o suficiente para permitir que pessoas em países com um baixo custo de vida se aposentem em alguns anos. Impacto de 100 ações detidas por três anos e vendidas para um ganho total de 1.900. Antoun ofereceu um exemplo teórico de uma empresa que oferece 100 opções para funcionários em Hong Kong e Indonésia. Quando o estoque se valoriza por três anos e é vendido, o produto ascenderia a 176% do salário dos empregados na Indonésia, contra um ganho de 11% para o trabalhador em Hong Kong. Se você quiser saber mais, o NCEO hospeda anualmente uma Conferência de Compensação Global de Equidade de Francisco. Esta conferência de anos será realizada em novembro. Se você não tiver tempo para uma conferência, você pode verificar a compensação baseada em ações do NCEO para empresas multinacionais. Que oferece conselhos sobre a concessão de opções de compra de ações. Com os valores de estoque de tecnologia caindo, os seus funcionários continuam a considerá-los uma atração Ou eles perderam o brilho Poste abaixo ou compartilhe seus pensamentos via e-mail. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando Você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2016
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